2023年安徽省16市各市科小申報(bào)可以開始準(zhǔn)備了！下面小編將為大家具體講講關(guān)于申請(qǐng)流程條件，以及科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除問題，詳情如下，此次申報(bào)有問題的請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系小編為您解答指導(dǎo)！

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安徽省16市各市科小申報(bào)流程

科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)服務(wù)工作實(shí)行全流程網(wǎng)上辦理，依托全國(guó)科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行。評(píng)價(jià)工作流程示意如下：

（一）注冊(cè)登記

用戶訪問全國(guó)一體化政務(wù)服務(wù)平臺(tái)科學(xué)技術(shù)部政務(wù)服務(wù)平臺(tái)選擇“服務(wù)事項(xiàng)—科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)”，點(diǎn)擊“我要辦理”登錄辦理。

（二）自主評(píng)價(jià)

1.信息填報(bào)。注冊(cè)成功的企業(yè)登錄“科學(xué)技術(shù)部政務(wù)服務(wù)平臺(tái)”，點(diǎn)擊“科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)”事項(xiàng)“辦理入口”按鈕，按要求在線填報(bào)《科技型中小企業(yè)信息表》（附件1，以下簡(jiǎn)稱《信息表》），自主進(jìn)行科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)。企業(yè)填報(bào)信息及上傳文件不得涉及國(guó)家秘密。

2.企業(yè)自評(píng)。企業(yè)填報(bào)信息和證明文件齊全且自評(píng)結(jié)果符合科技型中小企業(yè)條件的企業(yè)可提交《信息表》，并應(yīng)同時(shí)上傳有法定代表人簽章和加蓋企業(yè)公章的《信息表》掃描件單頁(yè)。企業(yè)對(duì)所填報(bào)信息和上傳文件的準(zhǔn)確、真實(shí)、合法、有效性承擔(dān)有關(guān)法律責(zé)任。

（三）信息確認(rèn)

省級(jí)科技主管部門組織評(píng)價(jià)工作機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)提交的《信息表》及相關(guān)附件內(nèi)容是否完整且符合要求進(jìn)行確認(rèn)，形成《科技型中小企業(yè)信息審核表》（附件2，以下簡(jiǎn)稱《審核表》）?！秾徍吮怼钒ㄒ韵聝?nèi)容：

1.《信息表》首頁(yè)是否有法定代表人簽章、企業(yè)公章；

2.《信息表》內(nèi)容是否完整；

3.《信息表》中信息與相關(guān)證明文檔是否一致；

4.《信息表》其他問題說明（如果有，請(qǐng)?jiān)u價(jià)工作機(jī)構(gòu)填寫具體內(nèi)容）。

《信息表》內(nèi)容完整且符合要求的，信息確認(rèn)通過，在線提交至省級(jí)科技主管部門；上述內(nèi)容有一項(xiàng)信息不完整或不符合要求的，在線通知企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)正后再行提交；《信息表》中內(nèi)容不符合《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法》第六條規(guī)定的，則不通過。

（四）名單公示

省級(jí)科技主管部門匯總通過企業(yè)名單，按批次生成公示文件，同步在全國(guó)科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺(tái)和各省科技行政管理部門官網(wǎng)上公示10個(gè)工作日。公示異議的由省級(jí)科技主管部門組織評(píng)價(jià)工作機(jī)構(gòu)進(jìn)行核實(shí)處理，并在線填寫科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)公示異議核實(shí)處理情況表（附件3），相關(guān)結(jié)果在線告知企業(yè)。

（五）企業(yè)公告

公示無異議和經(jīng)核實(shí)排除異議的，由省級(jí)科技主管部門賦予科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)，入庫(kù)登記編號(hào)在線自動(dòng)生成，包括為18位數(shù)字或字母（4位年份+6位行政區(qū)劃代碼+1位企業(yè)成立日期和自評(píng)日期標(biāo)識(shí)+1位直接確認(rèn)標(biāo)識(shí)+6位系統(tǒng)順序號(hào)）。公眾可通過全國(guó)科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺(tái)查詢科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)。

（六）其他事項(xiàng)

1.省級(jí)科技主管部門應(yīng)在每年10月底前完成企業(yè)公示；

2.科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)自取得當(dāng)年全年有效。

安徽省16市各市科小申報(bào)條件指標(biāo)

（一）基本條件

科技型中小企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件：

1.在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)成立或依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用，并繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。

2.職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。

3.企業(yè)所在行業(yè)不屬于國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》規(guī)定的限制類和淘汰類范圍，不屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科技部《關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）規(guī)定的不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)。

4.企業(yè)在上一會(huì)計(jì)年度及當(dāng)年未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故、嚴(yán)重環(huán)境違法、嚴(yán)重弄虛作假和科研嚴(yán)重失信行為，且在上一會(huì)計(jì)年度及當(dāng)年未列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。

5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。

（二）直通車條件

符合上述評(píng)價(jià)條件的企業(yè)，若同時(shí)符合下列條件中的一項(xiàng)，不受綜合評(píng)價(jià)所得分值高低限制，可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：

1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書；

2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)；

3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級(jí)以上研發(fā)機(jī)構(gòu)；

4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

（三）評(píng)價(jià)指標(biāo)

科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類，滿分100分。

1.科技人員指標(biāo)（滿分20分）。按科技人員數(shù)占企業(yè)職工總數(shù)的比例分檔評(píng)價(jià)。

A.30%（含）以上（20分）

B.25%（含）-30%（16分）

C.20%（含）-25%（12分）

D.15%（含）-20%（8分）

E.10%（含）-15%（4分）

F.10%以下（0分）

2.研發(fā)投入指標(biāo)（滿分50分）。企業(yè)從（1）、（2）兩項(xiàng)指標(biāo)中選擇一個(gè)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分。

（1）按企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入的比例分檔評(píng)價(jià)。

A.6%（含）以上（50分）

B.5%（含）-6%（40分）

C.4%（含）-5%（30分）

D.3%（含）-4%（20分）

E.2%（含）-3%（10分）

F.2%以下（0分）

（2）按企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出總額的比例分檔評(píng)價(jià)。

A.30%（含）以上（50分）

B.25%（含）-30%（40分）

C.20%（含）-25%（30分）

D.15%（含）-20%（20分）

E.10%（含）-15%（10分）

F.10%以下（0分）

3.科技成果指標(biāo)（滿分30分）。按企業(yè)擁有的在有效期內(nèi)的與主要產(chǎn)品（或服務(wù)）相關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)類別和數(shù)量（知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)沒有爭(zhēng)議或糾紛）分檔評(píng)價(jià)。

A.1項(xiàng)及以上Ⅰ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)（30分）

B.4項(xiàng)及以上Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)（24分）

C.3項(xiàng)Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)（18分）

D.2項(xiàng)Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)（12分）

E.1項(xiàng)Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)（6分）

F.沒有知識(shí)產(chǎn)權(quán)（0分）

安徽省16市各市科小申報(bào)退稅減稅降費(fèi)政策操作指南?

---科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策?

（一）我們是一家科技型中小企業(yè)，2017年以來一直享受研發(fā)費(fèi)用按75%加計(jì)扣除政策，聽說今年國(guó)家對(duì)科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用優(yōu)惠又加大了力度，與老政策相比，新政策有什么變化？

答：為鼓勵(lì)科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入，2017年，國(guó)家率先將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%。2022年，國(guó)家進(jìn)一步加大稅收政策支持力度，將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高到100%。

（二）科技型中小企業(yè)是這次新政策的受益群體，我想問一下，企業(yè)該怎樣判斷是否符合科技型中小企業(yè)條件呢？

答：根據(jù)《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)），科技型中小企業(yè)是指依托一定數(shù)量的科技人員從事科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)活動(dòng)，取得自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)并將其轉(zhuǎn)化為高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè)。

企業(yè)可按照下列條件進(jìn)行自主評(píng)價(jià)，并按照自愿原則到全國(guó)科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺(tái)填報(bào)企業(yè)信息，經(jīng)公示無異議的，納入全國(guó)科技型中小企業(yè)信息庫(kù)，取得科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)。

科技型中小企業(yè)需同時(shí)滿足以下條件：

1.在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。

2.職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。

3.企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國(guó)家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。

4.企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。

5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。

符合以上第1～4項(xiàng)條件的企業(yè)，若同時(shí)符合下列條件中的一項(xiàng)，可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：

1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書；

2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)，并在獲獎(jiǎng)單位中排在前三名；

3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級(jí)以上研發(fā)機(jī)構(gòu)；

4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

（三）科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新政策從2022年1月1日起實(shí)行，我公司辦理2022年度匯算清繳時(shí)，需要取得什么樣的入庫(kù)登記編號(hào)，才能享受按100%比例享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？

答：根據(jù)《科技部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2018〕11號(hào)）規(guī)定，各省級(jí)科技管理部門應(yīng)按企業(yè)成立日期和提交自評(píng)信息日期，在科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)上進(jìn)行標(biāo)識(shí)。具體編碼規(guī)則是：入庫(kù)年度之前成立且5月31日前提交自評(píng)信息的，其登記編號(hào)第11位為0；入庫(kù)年度之前成立但6月1日（含）以后提交自評(píng)信息的，其登記編號(hào)第11位為A；入庫(kù)年度當(dāng)年成立的，其登記編號(hào)第11位為B。其中入庫(kù)登記編號(hào)第11位為0的企業(yè)，可在上年度匯算清繳中享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

按照上述規(guī)定，你公司2022年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用，如在2022年度匯算清繳時(shí)享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除優(yōu)惠，需要在2023年取得第11位為0的科技型中小企業(yè)的入庫(kù)登記編號(hào)。

考慮到企業(yè)取得第11位為0的入庫(kù)登記編號(hào)有時(shí)間要求，建議你公司按照《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法》（國(guó)科發(fā)火〔2018〕11號(hào)發(fā)布）規(guī)定，盡可能在匯算清繳結(jié)束前取得2023年的入庫(kù)登記編號(hào)，確保及時(shí)精準(zhǔn)享受優(yōu)惠。

（四）我公司是一家科技型中小企業(yè)，假設(shè)2022年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元，具體如何計(jì)算加計(jì)扣除？

答：科技型中小企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，根據(jù)是否形成無形資產(chǎn)按費(fèi)用化或資本化處理兩種情況，分別計(jì)算加計(jì)扣除，具體為：未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

假設(shè)你公司2022年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用全部費(fèi)用化，且全部符合加計(jì)扣除條件，則在據(jù)實(shí)扣除100萬元基礎(chǔ)上，允許稅前再加計(jì)扣除100萬元，合計(jì)可在稅前扣除200萬元；如果發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用全部資本化，100萬元將計(jì)入無形資產(chǎn)成本，在該無形資產(chǎn)的使用期間按照無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的200%在稅前攤銷。

（五）我公司是一家科技型中小企業(yè)，2022年委托其他單位的研發(fā)費(fèi)用，也可以按照100%比例加計(jì)扣除嗎？

答：科技型中小企業(yè)發(fā)生的委托研發(fā)費(fèi)用，也屬于該企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用，可以適用100%比例加計(jì)扣除政策。具體為：

企業(yè)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并按100%的比例計(jì)算加計(jì)扣除。?

委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前按100%比例計(jì)算加計(jì)扣除。

（六）我公司是一家科技型中小企業(yè)，什么時(shí)候可以申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策呢？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2022年第10號(hào)），企業(yè)可以自主選擇10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。對(duì)10月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的，也可以在辦理當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。

企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)，自行判斷本年度符合科技型中小企業(yè)條件的，可選擇暫按規(guī)定享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，年度匯算清繳時(shí)再按照取得入庫(kù)登記編號(hào)的情況確定是否可以享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。如果企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)，沒有把握確定是否能取得入庫(kù)登記編號(hào)，也可以選擇在年終匯算清繳時(shí)再享受。