安徽省16市稅費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠政策申報(bào)條件補(bǔ)貼指南整理如下，合肥市以及阜陽(yáng)市、六安市、安慶市、池州市、亳州市、宿州市、馬鞍山市、黃山市、宣城市、淮北市、淮南市、蚌埠市、銅陵市、蕪湖市、滁州市需要咨詢(xún)申請(qǐng)的可以免費(fèi)咨詢(xún)漁漁為您解答輔導(dǎo)！

 

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（一）支持科技創(chuàng)新

1.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額 70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

【政策內(nèi)容】

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種 子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，可以按照投資額的70% 在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納 稅所得額； 當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵 扣。

【享受條件】

（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：

①在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)；

②接受投資時(shí)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，其中具有大學(xué) 本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%； 資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收 入均不超過(guò)5000萬(wàn)元；

③接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過(guò)5年；

④接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交 易所上市；

⑤接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成 本費(fèi)用支出的比例不低于20%。

（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：

①在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)， 且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人；

②符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別 規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作；

③投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資 初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于50%。

（3）享受財(cái)稅55號(hào)政策規(guī)定的稅收政策的投資，僅限 于通過(guò)向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的 股權(quán)投資，不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的 通知》（財(cái)稅55號(hào)）

《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初 創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》 （財(cái)政部稅務(wù)總局公 告2023年第17號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅 收政策有關(guān)問(wèn)題的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第43 號(hào)）

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 （發(fā)展改革委等10部 門(mén)令第39號(hào)）

《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》 （證監(jiān)會(huì)令第105 號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23 號(hào)）

2.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資 額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

【政策內(nèi)容】

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市 的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月） 以上，可以按照其對(duì)中 小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵 扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額； 當(dāng)年不足抵扣的，可 以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

【享受條件】

（1）中小高新技術(shù)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立、實(shí)行查   賬征收的居民企業(yè)，職工人數(shù)不超過(guò)500人，年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 額不超過(guò)2億元，資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元。

（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征 收的居民企業(yè)，且不屬于被投資中小高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)起 人， 符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定或者《私募 投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī) 定，完成備案且規(guī)范運(yùn)作，投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及 其關(guān)聯(lián)方持有被投資中小高新技術(shù)企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng) 低于50%。

（3）投資需通過(guò)直接支付現(xiàn)金方式取得，不包括受讓 其他股東的存量股權(quán)。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn) 題的通知》（國(guó)稅發(fā)87號(hào)）

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 （發(fā)展改革委等10部 門(mén)令第39號(hào)）

《科技部財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè) 認(rèn)定管理辦法>》的通知（國(guó)科發(fā)火32號(hào)）

《關(guān)于修訂印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的通 知》（國(guó)科發(fā)火195號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23 號(hào)）

《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》 （外經(jīng)貿(mào)部、科 技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令2003年第2號(hào)）

《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的 通知》（財(cái)稅55號(hào)）

《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初 創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》 （財(cái)政部稅務(wù)總局公 告2023年第17號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅 收政策有關(guān)問(wèn)題的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第43 號(hào)）

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 （發(fā)展改革委等10部 門(mén)令第39號(hào)）

《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》 （證監(jiān)會(huì)令第105 號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政

策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23 號(hào)）

3.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng)科技型 企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

【政策內(nèi)容】

有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資 于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，該合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合 伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙 人從合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的所得； 當(dāng)年不足抵扣的，可 以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

【享受條件】

（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國(guó)境內(nèi)注  冊(cè)、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入不超過(guò)  5000萬(wàn)元、設(shè)立時(shí)間不超過(guò)5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、 研發(fā)費(fèi)用占比不低于20%；

（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦 法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完 成備案且規(guī)范運(yùn)作；

（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權(quán)投資， 不包 括受讓存量股權(quán)。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人 有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅55號(hào)）

《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初

創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》 （財(cái)政部稅務(wù)總局公 告2023年第17號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅 收政策有關(guān)問(wèn)題的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第43 號(hào)）

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 （發(fā)展改革委等10部 門(mén)令第39號(hào)）

《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》 （證監(jiān)會(huì)令第105 號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23 號(hào)）

4.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技 術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

【政策內(nèi)容】

自2015年10月1 日起，全國(guó)范圍內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投 資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企 業(yè)滿(mǎn)2年的，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按 照其對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合 伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額， 當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

【享受條件】

（1）所稱(chēng)滿(mǎn)2年是指2015年10月1 日起，有限合伙制創(chuàng) 業(yè)投資企業(yè)投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)的實(shí)繳投資滿(mǎn)2 年， 同時(shí)， 法人合伙人對(duì)該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的實(shí) 繳出資也應(yīng)滿(mǎn)2年；

（2）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照中華人民共和 國(guó)合伙企業(yè)法、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法和外商投資創(chuàng) 業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定設(shè)立的專(zhuān)門(mén)從事創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的有限 合伙企業(yè)；

（3）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，是指依 照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及相 關(guān)規(guī)定，實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 （發(fā)展改革委等10部 門(mén)令第39號(hào)）

《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》 （證監(jiān)會(huì)令第105 號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23 號(hào)）

5.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng)科技 型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

【政策內(nèi)容】

有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資 于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科 技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) 分得的經(jīng)營(yíng)所得； 當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度 結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

【享受條件】

（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國(guó)境內(nèi)注  冊(cè)、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入不超過(guò)  5000萬(wàn)元、設(shè)立時(shí)間不超過(guò)5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、 研發(fā)費(fèi)用占比不低于20%；

（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦 法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完 成備案且規(guī)范運(yùn)作；

（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權(quán)投資， 不包 括受讓存量股權(quán)。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人 有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅55號(hào)）

《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初 創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》 （財(cái)政部稅務(wù)總局公 告2023年第17號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅 收政策有關(guān)問(wèn)題的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第43 號(hào)）

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 （發(fā)展改革委等10部 門(mén)令第39號(hào)）

《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》 （證監(jiān)會(huì)令第105 號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23

號(hào)）

6.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng) 納稅所得額政策

【政策內(nèi)容】

天使投資人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型 企業(yè)滿(mǎn)2年的， 可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技 型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額； 當(dāng)期不足抵扣的，可以 在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí) 結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。對(duì)多個(gè)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資的，對(duì)其中辦理注 銷(xiāo)清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，尚未抵扣完的投資額的70%，可 在36個(gè)月內(nèi)抵扣轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所 得額

【享受條件】

（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國(guó)境內(nèi)注  冊(cè)、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入不超過(guò)  5000萬(wàn)元、設(shè)立時(shí)間不超過(guò)5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、 研發(fā)費(fèi)用占比不低于20%；

（2）天使投資人需符合以下條件：不屬于被投資初創(chuàng) 科技型企業(yè)的發(fā)起人、雇員或其親屬，且與被投資初創(chuàng)科 技型企業(yè)不存在勞務(wù)關(guān)系；投資后2年內(nèi)，本人及其親屬持 有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于50%；

（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權(quán)投資， 不包 括受讓存量股權(quán)。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人 有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅55號(hào)）

《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初 創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》 （財(cái)政部稅務(wù)總局公 告2023年第17號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅 收政策有關(guān)問(wèn)題的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第43 號(hào)）

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 （發(fā)展改革委等10部 門(mén)令第39號(hào)）

《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》 （證監(jiān)會(huì)令第105 號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23 號(hào)）

7.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人可選擇按單一投資 基金核算稅收優(yōu)惠政策

【政策內(nèi)容】

合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或 按創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對(duì)其個(gè) 人合伙人的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。按單一投資基 金核算時(shí)，個(gè)人合伙人從該基金分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股 息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

【享受條件】

（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦 法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完

成備案且規(guī)范運(yùn)作；

（2）選擇按單一投資基金核算的，需在完成備案的30 日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算方式備案；

（3）選擇一種核算方式滿(mǎn)3年后需要調(diào)整的，應(yīng)在滿(mǎn)3 年的次年1月31 日前重新備案。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企 業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅8號(hào)）

《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委證監(jiān)會(huì)關(guān)于延續(xù)實(shí)施創(chuàng) 業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策的公告》 （財(cái)政部稅務(wù) 總局發(fā)展改革委證監(jiān)會(huì)公告2023年第24號(hào)）

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 （發(fā)展改革委等10部 門(mén)令第39號(hào)）

《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》 （證監(jiān)會(huì)令第105 號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23 號(hào)）

8.將企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除比例由2.5%提高至8%

【政策內(nèi)容】

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8% 的部分， 準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超  過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【享受條件】

企業(yè)需按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求， 準(zhǔn)確核算職工教 育經(jīng)費(fèi)支出，并確保相關(guān)支出符合稅法規(guī)定。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政 策的通知》（財(cái)稅51號(hào)）

9.研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備增值稅政策

【政策內(nèi)容】

對(duì)內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退 還增值稅。

【享受條件】

符合科技部、財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的各 類(lèi)科研機(jī)構(gòu)、技術(shù)中心、實(shí)驗(yàn)室等；外資研發(fā)中心需滿(mǎn)足 投資總額、專(zhuān)職研發(fā)人員數(shù)量和設(shè)備購(gòu)置原值等條件。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《關(guān)于研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備增值稅政策的公告》 （財(cái)政 部商務(wù)部稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)）

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期 限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備增 值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第91號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值 稅退稅管理辦法>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第20

號(hào)）

10.企業(yè)投入基礎(chǔ)研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

【政策內(nèi)容】

企業(yè)出資給非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自  然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)  可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除。 對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組  織基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

【享受條件】

（1）資金接收方必須是非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校、 政府性自然科學(xué)基金；

（2）資金用途必須是用于基礎(chǔ)研究的支出；

（3）企業(yè)出資基礎(chǔ)研究應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議或合同， 明確 資金用于基礎(chǔ)研究領(lǐng)域。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政 策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第32號(hào)）

11.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

【政策內(nèi)容】

企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用， 未形成無(wú) 形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 自 2023年1月1 日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣 除；形成無(wú)形資產(chǎn)的， 自2023年1月1 日起，按照無(wú)形資產(chǎn)

成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。

【享受條件】

（1）研發(fā)活動(dòng)需符合規(guī)定范圍；

（2）允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用需符合規(guī)定范圍；

（3）不適用加計(jì)扣除政策的活動(dòng)和行業(yè)需符合規(guī)定；

（4）會(huì)計(jì)核算需健全，實(shí)行查賬征收并能準(zhǔn)確歸集研 發(fā)費(fèi)用。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì) 扣除政策的通知》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）

《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前 加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅119號(hào)）

《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開(kāi)發(fā) 費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅64號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23 號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政 策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政 策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào)）

12.設(shè)備、器具一次性稅前扣除政策

【政策內(nèi)容】

企業(yè)在2024年1月1 日至2027年12月31 日期間新購(gòu)進(jìn)的 設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入 當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除， 不再分年度計(jì) 算折舊。

【享受條件】

（1）設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)；

（2）單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元；

（3）固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)點(diǎn)需符合規(guī)定。 【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅 政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政 策執(zhí)行問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23 號(hào)）

13.企業(yè)外購(gòu)軟件縮短折舊或攤銷(xiāo)年限政策

【政策內(nèi)容】

企業(yè)外購(gòu)的軟件， 凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條 件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或 攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短， 最短可為2年（含）。

【享受條件】

（1）外購(gòu)軟件需符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件。

（2）企業(yè)需進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并準(zhǔn)確歸集相關(guān)費(fèi)用。 【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23 號(hào)） 《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電 路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅27號(hào)）

14. 由國(guó)家級(jí)、省部級(jí)以及國(guó)際組織對(duì)科技人員頒發(fā)的 科技獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅政策

【政策內(nèi)容】

省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上 單位， 以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、技術(shù)方面的 獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

【享受條件】

（1）獎(jiǎng)金由國(guó)家級(jí)、省部級(jí)、解放軍軍以上單位以及 外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)。

（2）獎(jiǎng)金需為科學(xué)、技術(shù)方面的獎(jiǎng)金。 【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

15.進(jìn)口科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)用品免征進(jìn)口關(guān)稅 和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅政策

【政策內(nèi)容】

自2021年1月1 日至2025年12月31 日，對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、 技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書(shū)館進(jìn)口國(guó)  內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需求的科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和  教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅.

【享受條件】

機(jī)構(gòu)需符合科技部、財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核 定的各類(lèi)科研機(jī)構(gòu)、技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué) 院）、圖書(shū)館等；進(jìn)口用品需符合免稅清單管理要求。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于“ 十四五 ”期間支持 科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知》 （財(cái)關(guān)稅23號(hào)）

《財(cái)政部中央宣傳部國(guó)家發(fā)展改革委教育部科技部工 業(yè)和信息化部民政部商務(wù)部文化和旅游部海關(guān)總署稅務(wù)總 局關(guān)于“ 十四五 ”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策管理辦 法的通知》（財(cái)關(guān)稅24號(hào)）

《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于“ 十四五 ”期間支持 科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策免稅清單（第一批） 的通知》 （財(cái) 關(guān)稅44號(hào)）

16.非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn) 土地使用稅政策

【政策內(nèi)容】

非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地， 免征房產(chǎn)稅和 城鎮(zhèn)土地使用稅。

【享受條件】

（1）非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)需符合科技部會(huì)同財(cái)政部、中 編辦、國(guó)家稅務(wù)總局另行制定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；

（2）需按規(guī)定進(jìn)行設(shè)置審批和登記注冊(cè)，并由接受其 登記注冊(cè)的科技行政部門(mén)核定，在執(zhí)業(yè)登記中注明“ 非營(yíng) 利性科研機(jī)構(gòu) ”。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)稅收政策的 通知》（財(cái)稅5號(hào)）

17.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù) 服務(wù)免征增值稅政策

【政策內(nèi)容】

納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨 詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

【享受條件】

（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)需符合《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資 產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中 “轉(zhuǎn)讓技術(shù) ”“研發(fā)服務(wù) ”范圍；

（2）技術(shù)咨詢(xún)需為特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技 術(shù)預(yù)測(cè)、專(zhuān)題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活動(dòng)；

（3）技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)需與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)合 同相關(guān)，且價(jià)款在同一張發(fā)票上開(kāi)具。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值 稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅36號(hào)）

18.企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策

【政策內(nèi)容】

企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企 業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)） 的，企業(yè)可選擇繼續(xù)按現(xiàn) 行有關(guān)稅收政策執(zhí)行， 也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。 選擇遞延納稅政策的，投資入股當(dāng)期可暫不納稅， 允許遞 延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合 理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。

【享受條件】

（1）投資方為實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)。

（2）技術(shù)成果包括專(zhuān)利技術(shù)（含國(guó)防專(zhuān)利）、計(jì)算機(jī) 軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專(zhuān)有權(quán)、植物新品種權(quán)、 生物醫(yī)藥新品種等。

（3）技術(shù)成果投資入股是指將技術(shù)成果所有權(quán)讓渡給 被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票（權(quán)）的行為。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股 有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅101號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管 問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第62號(hào)）

19.企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資企業(yè)所得稅分期納稅政 策

【政策內(nèi)容】

居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年 度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

【享受條件】

非貨幣性資產(chǎn)是指現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收 票據(jù)以及準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等貨幣性資產(chǎn)以外的 資產(chǎn)。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所 得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅116號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有 關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào)）

20.居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

【政策內(nèi)容】

一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn) 元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征 收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍包括專(zhuān)利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、 集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種等。

（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，且需經(jīng)省級(jí)以上

科技部門(mén)或商務(wù)部門(mén)認(rèn)定登記。

（3）不包括從關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，以及禁止 或限制出口的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有   關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》 （財(cái)稅116號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所   得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第82號(hào)）

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企 業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅111號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有 關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函212號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23 號(hào)）

21.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得 稅政策

【政策內(nèi)容】

自2016年1月1 日起， 全國(guó)范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化 科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人一 次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅 計(jì)劃，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)

資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

【享受條件】

（1）經(jīng)公司董事會(huì)和股東大會(huì)決議批準(zhǔn)獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì) 的技術(shù)人員。

（2）技術(shù)人員包括對(duì)企業(yè)科技成果研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化作出 突出貢獻(xiàn)的技術(shù)人員， 以及對(duì)企業(yè)發(fā)展作出突出貢獻(xiàn)的經(jīng) 營(yíng)管理人員。

（3）企業(yè)面向全體員工實(shí)施的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，不得按上述 稅收政策執(zhí)行。

（4）高新技術(shù)企業(yè)需經(jīng)省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī) 構(gòu)認(rèn)定。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣 到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅116號(hào)）

22.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減征個(gè)人所得稅政策

【政策內(nèi)容】

依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校從 職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減 按50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得 ”，依法繳納個(gè) 人所得稅。

【享受條件】

（1）非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高校包括國(guó)家設(shè)立的科研機(jī) 構(gòu)和高校、民辦非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高校。

（2）科技人員須對(duì)完成或轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果作出重要

貢獻(xiàn)。

（3）科技成果包括專(zhuān)利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集 成電路布圖設(shè)計(jì)專(zhuān)有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種 等。

（4）現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)需在取得科技成果轉(zhuǎn)化收入三年（36個(gè) 月）內(nèi)完成。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技 成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》 （財(cái)稅58 號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)讓 現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅征管問(wèn)題的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總 局公告2018年第30號(hào)）

23.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延納稅政策

【政策內(nèi)容】

自1999年7月1 日起，科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科 技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，獲獎(jiǎng) 人在取得股份、出資比例時(shí)， 暫不繳納個(gè)人所得稅；取得 按股份、出資比例分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例所得時(shí)，應(yīng) 依法繳納個(gè)人所得稅。

【享受條件】

（1）科研機(jī)構(gòu)需符合中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)和國(guó)家科學(xué) 技術(shù)委員會(huì)的相關(guān)規(guī)定。

（2）高等學(xué)校需為全日制普通高等學(xué)校（包括大學(xué)、

專(zhuān)門(mén)學(xué)院和高等專(zhuān)科學(xué)校）。

（3）享受優(yōu)惠政策的科技人員必須是科研機(jī)構(gòu)和高等 學(xué)校的在編正式職工。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅 收政策的通知》（財(cái)稅字45號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)個(gè)人所得 稅問(wèn)題的通知》 （國(guó)稅發(fā)125號(hào)）

24.個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策

【政策內(nèi)容】

個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企 業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)） 的，個(gè)人可選擇繼續(xù)按現(xiàn) 行有關(guān)稅收政策執(zhí)行， 也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。 選擇遞延納稅政策的，投資入股當(dāng)期可暫不納稅， 允許遞 延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合 理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

【享受條件】

（1）技術(shù)成果包括專(zhuān)利技術(shù)（含國(guó)防專(zhuān)利）、計(jì)算機(jī) 軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專(zhuān)有權(quán)、植物新品種權(quán)、 生物醫(yī)藥新品種等。

（2）技術(shù)成果投資入股是指將技術(shù)成果所有權(quán)讓渡給 被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票（權(quán)）的行為。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股 有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅101號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管 問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第62號(hào)）

25.專(zhuān)利收費(fèi)減免優(yōu)惠政策

【政策內(nèi)容】

停征專(zhuān)利收費(fèi)（國(guó)內(nèi)部分） 中的專(zhuān)利登記費(fèi)、公告印 刷費(fèi)、著錄事項(xiàng)變更費(fèi)（專(zhuān)利代理機(jī)構(gòu)、代理人委托關(guān)系 的變更） ， 以及《專(zhuān)利合作條約》（PCT） 專(zhuān)利申請(qǐng)收費(fèi) （國(guó)際階段部分） 中的傳送費(fèi)。對(duì)符合《專(zhuān)利收費(fèi)減繳辦 法》（財(cái)稅78號(hào)）有關(guān)條件的專(zhuān)利申請(qǐng)人或者專(zhuān)利權(quán)人，

專(zhuān)利年費(fèi)的減繳期限由自授權(quán)當(dāng)年起6年內(nèi)，延長(zhǎng)至10年內(nèi)。

【享受條件】

（1） 上年度月均收入低于5000元（年6萬(wàn)元） 的個(gè)人。

（2）上年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元的企業(yè)。

（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)。

（4）兩個(gè)或兩個(gè)以上的個(gè)人或單位為共同專(zhuān)利申請(qǐng)人 或共有專(zhuān)利權(quán)人的，應(yīng)分別符合上述條件。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《關(guān)于停征和調(diào)整部分專(zhuān)利收費(fèi)的公告》 （國(guó)家知識(shí) 產(chǎn)權(quán)局公告2018年第272號(hào)）

《關(guān)于停征免征和調(diào)整部分行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策 的通知》（財(cái)稅37號(hào)）

《關(guān)于印發(fā)<專(zhuān)利收費(fèi)減繳辦法>的通知》 （財(cái)稅78號(hào)）

《關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通知》 （財(cái)稅45號(hào)）

26. 申請(qǐng)費(fèi)、發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)實(shí)質(zhì)審查費(fèi)、年費(fèi)和復(fù)審費(fèi) 減免政策

【政策內(nèi)容】

（1） 專(zhuān)利申請(qǐng)人或?qū)＠麢?quán)人為個(gè)人或單位的， 減免 85%。

（2）兩個(gè)或兩個(gè)以上的個(gè)人或單位為共同專(zhuān)利申請(qǐng)人 或共有專(zhuān)利權(quán)人的，減免70%。

【享受條件】

（1） 上年度月均收入低于5000元（年6萬(wàn)元） 的個(gè)人。

（2）上年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元的企業(yè)。

（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)。 【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《關(guān)于印發(fā)<專(zhuān)利收費(fèi)減繳辦法>的通知》 （財(cái)稅78號(hào)）

《關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通知》 （財(cái)稅45號(hào)）

《國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局關(guān)于調(diào)整專(zhuān)利收費(fèi)減繳條件和商標(biāo) 注冊(cè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的公告》（國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局公告第316號(hào)）

27.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策

【政策內(nèi)容】

（1）增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)

品，按現(xiàn)行稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3% 的部分實(shí)行即征即退政策。

（2）增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改 造后對(duì)外銷(xiāo)售，其銷(xiāo)售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。

【享受條件】

（1）軟件產(chǎn)品需取得《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》或《計(jì)算 機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)》。

（2）嵌入式軟件產(chǎn)品需分別核算成本，且隨同計(jì)算機(jī) 硬件、機(jī)器設(shè)備一并銷(xiāo)售。

（3）本地化改造需對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行實(shí)質(zhì)性改進(jìn)。 【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅100號(hào)）

28.集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策

【政策內(nèi)容】

對(duì)國(guó)家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)因購(gòu)進(jìn)設(shè)備形成 的增值稅期末留抵稅額（購(gòu)進(jìn)設(shè)備留抵稅額）準(zhǔn)予退還。 購(gòu)進(jìn)的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施 細(xì)則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。

【享受條件】

（1）屬于國(guó)家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)。

（2）購(gòu)進(jìn)的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行 條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè) 備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅107號(hào)）

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

29.制造業(yè)、科學(xué)技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退 稅政策

【政策內(nèi)容】

加大“制造業(yè) ”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè) ”等行業(yè)增  值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還  增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等  行業(yè)企業(yè)，并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。

【享受條件】

（1）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)。

（2）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出 口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形。

（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次 及以上。

（4）自2019年4月1 日起未享受即征即退、先征后返 （退）政策。

（5）增量留抵稅額和存量留抵稅額需符合相關(guān)計(jì)算規(guī) 定。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留 抵退稅政策實(shí)施力度的公告》 （財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022

年第14號(hào)）

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵 稅額政策行業(yè)范圍的公告》 （財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年 第21號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅 政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022年第4號(hào)）

《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》（GB/T4754—2017）

30.集成電路和工業(yè)母機(jī)研發(fā)費(fèi)用120%加計(jì)扣除政策

【政策內(nèi)容】

集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā) 生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī) 定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 2023年1月1 日至2027年12月31 日期 間，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無(wú)形資產(chǎn) 的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷(xiāo)。

【享受條件】

（1）集成電路企業(yè)需符合國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)、 設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)條件。

（2）工業(yè)母機(jī)企業(yè)需符合《先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品基本標(biāo) 準(zhǔn)》條件。

（3）企業(yè)需完成備案并規(guī)范運(yùn)作。 【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān) 于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比

例的公告》 （財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息 化部公告2023年第44號(hào)）

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅119號(hào)）

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究   開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》 （財(cái)稅64號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政 策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23 號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì) 扣除政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部公告 2023年第11號(hào)）

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集 成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅27號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企 業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅106號(hào)）

31.制造業(yè)和信息技術(shù)傳輸業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策

【政策內(nèi)容】

制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)新購(gòu)進(jìn)的 固定資產(chǎn)， 可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。最低 折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%，且一經(jīng)確定不得改 變。企業(yè)可選擇雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折 舊。

【享受條件】

企業(yè)以相關(guān)行業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)， 固定資產(chǎn)投入使用 當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%以上。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政   策適用范圍的公告》 （財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)）

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所 得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企 業(yè)所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān) 問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23 號(hào)）

32.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減15%稅率征收企業(yè)所得稅政 策

【政策內(nèi)容】

自2017年1月1 日起，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)， 減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

（1）在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的法人企業(yè)；

（2）從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》 中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具 備較強(qiáng)的研發(fā)能力；

（3） 具有大專(zhuān)以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50% 以上；

（4）從事技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年 總收入的50%以上；

（5）從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng) 年總收入的35%。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于  將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》 （財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）

《財(cái)政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于 將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅 政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2018〕44號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策   事項(xiàng)辦理辦法>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）

33.延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限 政策

【政策內(nèi)容】

自2018年1月1 日起， 當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型 中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的 尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)， 最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年 限由5年延長(zhǎng)至10年。

【享受條件】

（1）高新技術(shù)企業(yè)需符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦

法》（國(guó)科發(fā)火32號(hào)）規(guī)定的條件；

（2）科技型中小企業(yè)需符合《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦 法》（國(guó)科發(fā)政115號(hào)）規(guī)定的條件。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中 小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）

《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印<高新技術(shù)企 業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）

《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企 業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》（科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小 企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第45號(hào)）

34.新型顯示企業(yè)免征進(jìn)口關(guān)稅、分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增 值稅政策

【政策內(nèi)容】

（1）對(duì)新型顯示器件生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性 能不能滿(mǎn)足需求的自用生產(chǎn)性原材料、消耗品、凈化室配 套系統(tǒng)、生產(chǎn)設(shè)備及零配件，免征進(jìn)口關(guān)稅。

（2）對(duì)承建新型顯示器件重大項(xiàng)目的部分企業(yè)， 進(jìn)口 新設(shè)備的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅可分期繳納。

【享受條件】

（1）企業(yè)需符合國(guó)家發(fā)展改革委牽頭制定的企業(yè)清單。

（2）項(xiàng)目需符合國(guó)家發(fā)展改革委和工業(yè)和信息化部制

定的重大項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)及承建企業(yè)條件。

（3）企業(yè)需獲得財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局確定的 名單及分期納稅方案。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于2021-2030年支持新型 顯示產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策的通知》 （財(cái)關(guān)稅〔2021〕 19 號(hào)）

《財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部海關(guān)總署稅 務(wù)總局關(guān)于2021-2030年支持新型顯示產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政 策管理辦法的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕20號(hào)）

35.重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)和核電項(xiàng)目業(yè)主免征進(jìn)口關(guān) 稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策

【政策內(nèi)容】

對(duì)重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)及核電項(xiàng)目業(yè)主， 為生產(chǎn)國(guó) 家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口的部分 關(guān)鍵零部件及原材料，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

【享受條件】

（1）企業(yè)需具有獨(dú)立法人資格。

（2）企業(yè)需符合《國(guó)家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備和產(chǎn) 品目錄》要求。

（3）核電項(xiàng)目業(yè)主需為核電領(lǐng)域承擔(dān)重大技術(shù)裝備依 托項(xiàng)目的業(yè)主。

（4）企業(yè)需獲得工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總 署、稅務(wù)總局、能源局核定的免稅資格。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部工業(yè)和信息化部海關(guān)總署稅務(wù)總局能源局關(guān) 于印發(fā)<重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策管理辦法> 的通知》 （財(cái)關(guān)稅〔2020〕2號(hào)）

《工業(yè)和信息化部財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局能源局關(guān) 于印發(fā)<重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策管理辦法實(shí)施細(xì)則>的 通知》（工信部聯(lián)財(cái)〔2020〕118號(hào)）

《工業(yè)和信息化部財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局國(guó)家能源 局關(guān)于調(diào)整重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策有關(guān)目錄的通知》 （工信部聯(lián)重裝〔2021〕198號(hào)）

36. 中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個(gè) 人所得稅政策

【政策內(nèi)容】

自2016年1月1 日起， 中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、 盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一  次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定  分期繳稅計(jì)劃，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，

并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。個(gè)人股東獲得轉(zhuǎn)增的 股本，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得 ”項(xiàng)目，適用20%稅 率征收個(gè)人所得稅。

【享受條件】

中小高新技術(shù)企業(yè)是指注冊(cè)在中國(guó)境內(nèi)實(shí)行查賬征收 的、經(jīng)認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格，且年銷(xiāo)售額和資產(chǎn)總 額均不超過(guò)2億元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)500人的企業(yè)。上市中

小高新技術(shù)企業(yè)或在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中  小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本，股東應(yīng)納的個(gè)人所  得稅，繼續(xù)按照現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策  執(zhí)行，不適用財(cái)稅〔2015〕116號(hào)通知規(guī)定的分期納稅政策。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅 收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》 （財(cái)稅〔2015〕 116號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅 征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第80號(hào)）

37.科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間稅收政策

【政策內(nèi)容】

（1）對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和 國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給 在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地， 免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用 稅；

（2）對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入， 免征 增值稅。

【享受條件】

（1）企業(yè)需符合國(guó)家級(jí)或省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué) 科技園或國(guó)家備案眾創(chuàng)空間的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；

（2）應(yīng)單獨(dú)核算孵化服務(wù)收入；

（3）在孵對(duì)象需符合相關(guān)認(rèn)定和管理辦法規(guī)定。 【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部教育部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施科技企 業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間有關(guān)稅收政策的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部公告2023年第42號(hào)）

38.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅、 個(gè)人所得稅政策

【政策內(nèi)容】

（1）增值稅： 個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差  價(jià)收入暫免征收增值稅； 單位投資者按金融商品轉(zhuǎn)讓政策  規(guī)定征免增值稅； 公募證券投資基金和合格境外投資者  （QFII、RQFII）轉(zhuǎn)讓CDR取得的差價(jià)收入暫免征收增值稅。

（2）企業(yè)所得稅：企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得 的差價(jià)所得和股息紅利所得按轉(zhuǎn)讓股票差價(jià)所得和股息紅 利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅； 公募證券投資基金暫不 征收企業(yè)所得稅；合格境外投資者（QFII、RQFII）視同轉(zhuǎn) 讓或持有基礎(chǔ)股票取得的權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利 所得征免企業(yè)所得稅。

（3）個(gè)人所得稅：個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得 的差價(jià)所得暫免征收個(gè)人所得稅；股息紅利所得實(shí)施股息 紅利差別化個(gè)人所得稅政策。

【享受條件】

創(chuàng)新企業(yè)CDR需符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)   展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見(jiàn)的通知》 （國(guó)辦發(fā)〔2018〕21號(hào)）規(guī)定的試點(diǎn)企業(yè)。

【責(zé)任單位】

國(guó)家稅務(wù)總局

【政策來(lái)源】

《財(cái)政部稅務(wù)總局中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)實(shí)施創(chuàng)新企業(yè) 境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》 （財(cái)政 部稅務(wù)總局 中國(guó)證監(jiān)會(huì)公告2023年第22號(hào)）

《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)  行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見(jiàn)的通知》 （國(guó)辦發(fā)〔2018〕 21號(hào)）

以上就是小編將為大家具體講解的內(nèi)容，希望會(huì)對(duì)大家有個(gè)幫助！有任何項(xiàng)目問(wèn)題都可以找小編指導(dǎo)。

需要咨詢(xún)高新技術(shù)企業(yè)、軟著專(zhuān)利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果評(píng)價(jià)、專(zhuān)精特新、企業(yè)技術(shù)中心、工業(yè)設(shè)計(jì)中心、非遺、數(shù)字化車(chē)間和智能工廠、孵化器和眾創(chuàng)空間、綠色工廠、大數(shù)據(jù)企業(yè)、首臺(tái)套、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)驗(yàn)室和工程研究中心、科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)、規(guī)上企業(yè)、老字號(hào)、新產(chǎn)品、可行性研究報(bào)告、商業(yè)計(jì)劃書(shū)、公司注冊(cè)注銷(xiāo)、工商辦理、股權(quán)掛牌、網(wǎng)站外包定制、百度關(guān)鍵詞排名、SEO優(yōu)化等更多政策項(xiàng)目的請(qǐng)直接聯(lián)系漁漁：

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