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安徽科技項目申報資訊
安徽科技項目申報資訊
6大類34項！安徽省創(chuàng)業(yè)投資、研發(fā)支持、技術轉移、特定行業(yè)、設備及進口稅費專項優(yōu)惠政策申報條件
安徽省科技創(chuàng)新稅費優(yōu)惠政策涵蓋創(chuàng)業(yè)投資、研發(fā)加計扣除、技術轉讓、設備進口等多領域。詳細的政策如下，需要申報的安徽各地企業(yè)可隨時咨詢：
安徽省科技創(chuàng)新稅費優(yōu)惠政策涵蓋創(chuàng)業(yè)投資、研發(fā)加計扣除、技術轉讓、設備進口等多領域。詳細的政策如下，需要申報的安徽各地企業(yè)可隨時咨詢：
安徽省科技創(chuàng)新稅費優(yōu)惠政策免費咨詢：15855157003（微信同號）
高新技術企業(yè)認定、科技型中小企業(yè)、專精特新、企業(yè)技術中心、工業(yè)設計中心、綠色工廠、智能工廠、數(shù)字化車間、兩化融合、大數(shù)據(jù)企業(yè)、首臺套、規(guī)上企業(yè)、老字號、非遺、技能大師工作室、孵化器/眾創(chuàng)空間、質(zhì)量獎、科技成果評價、專利（發(fā)明/實用新型/外觀設計）、商標、版權、軟件著作權、工商財稅等項目可免費咨詢！
【政策內(nèi)容】
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種 子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70% 在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納 稅所得額； 當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵 扣。
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)，應同時符合以下條件：
①在中國境內(nèi)注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)；
②接受投資時，從業(yè)人數(shù)不超過300人，其中具有大學 本科以上學歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%； 資產(chǎn)總額和年銷售收 入均不超過5000萬元；
③接受投資時設立時間不超過5年；
④接受投資時以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交 易所上市；
⑤接受投資當年及下一納稅年度，研發(fā)費用總額占成 本費用支出的比例不低于20%。
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應同時符合以下條件：
①在中國境內(nèi)注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)， 且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人；
②符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定或者《私
募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》關于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別 規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運作；
③投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關聯(lián)方持有被投資 初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權比例合計應低于50%。
（3）享受財稅55號政策規(guī)定的稅收政策的投資，僅限 于通過向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的 股權投資，不包括受讓其他股東的存量股權。
2.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術企業(yè)按投資 額70%抵扣應納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市 的中小高新技術企業(yè)2年（24個月） 以上，可以按照其對中 小高新技術企業(yè)投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵 扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額； 當年不足抵扣的，可 以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受條件】
（1）中小高新技術企業(yè)在中國境內(nèi)注冊成立、實行查 賬征收的居民企業(yè)，職工人數(shù)不超過500人，年銷售（營業(yè)） 額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元。
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在中國境內(nèi)注冊成立、實行查賬征 收的居民企業(yè)，且不屬于被投資中小高新技術企業(yè)的發(fā)起 人， 符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定或者《私募 投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》關于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī) 定，完成備案且規(guī)范運作，投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及 其關聯(lián)方持有被投資中小高新技術企業(yè)的股權比例合計應 低于50%。
（3）投資需通過直接支付現(xiàn)金方式取得，不包括受讓 其他股東的存量股權。
3.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng)科技型 企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資 于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合 伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙 人從合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的所得； 當年不足抵扣的，可 以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注 冊、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過 5000萬元、設立時間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、 研發(fā)費用占比不低于20%；
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦 法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完 成備案且規(guī)范運作；
（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權投資， 不包 括受讓存量股權。
4.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技 術企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
自2015年10月1 日起，全國范圍內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投 資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企 業(yè)滿2年的，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按 照其對未上市中小高新技術企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合 伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額， 當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受條件】
（1）所稱滿2年是指2015年10月1 日起，有限合伙制創(chuàng) 業(yè)投資企業(yè)投資于未上市中小高新技術企業(yè)的實繳投資滿2 年， 同時， 法人合伙人對該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的實 繳出資也應滿2年；
（2）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照中華人民共和 國合伙企業(yè)法、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法和外商投資創(chuàng) 業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定設立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動的有限 合伙企業(yè)；
（3）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，是指依 照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及相 關規(guī)定，實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。
5.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技 型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資 于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科 技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) 分得的經(jīng)營所得； 當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度 結轉抵扣。
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注 冊、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過 5000萬元、設立時間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、 研發(fā)費用占比不低于20%；
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦 法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完 成備案且規(guī)范運作；
（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權投資， 不包 括受讓存量股權。
6.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應 納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
天使投資人采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型 企業(yè)滿2年的， 可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創(chuàng)科技 型企業(yè)股權取得的應納稅所得額； 當期不足抵扣的，可以 在以后取得轉讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權的應納稅所得額時 結轉抵扣。對多個初創(chuàng)科技型企業(yè)投資的，對其中辦理注 銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，尚未抵扣完的投資額的70%，可 在36個月內(nèi)抵扣轉讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權的應納稅所 得額
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注 冊、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過 5000萬元、設立時間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、 研發(fā)費用占比不低于20%；
（2）天使投資人需符合以下條件：不屬于被投資初創(chuàng) 科技型企業(yè)的發(fā)起人、雇員或其親屬，且與被投資初創(chuàng)科 技型企業(yè)不存在勞務關系；投資后2年內(nèi)，本人及其親屬持 有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權比例合計應低于50%；
（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權投資， 不包 括受讓存量股權。
7.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人可選擇按單一投資 基金核算稅收優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或 按創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個 人合伙人的所得計算個人所得稅應納稅額。按單一投資基 金核算時，個人合伙人從該基金分得的股權轉讓所得和股 息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。
【享受條件】
（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦 法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完
成備案且規(guī)范運作；
（2）選擇按單一投資基金核算的，需在完成備案的30 日內(nèi)向主管稅務機關進行核算方式備案；
（3）選擇一種核算方式滿3年后需要調(diào)整的，應在滿3 年的次年1月31 日前重新備案。
8.將企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除比例由2.5%提高至8%
【政策內(nèi)容】
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8% 的部分， 準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超 過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
【享受條件】
企業(yè)需按照國家財務會計制度要求， 準確核算職工教 育經(jīng)費支出，并確保相關支出符合稅法規(guī)定。
9.研發(fā)機構采購設備增值稅政策
【政策內(nèi)容】
對內(nèi)資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退 還增值稅。
【享受條件】
符合科技部、財政部、海關總署和稅務總局核定的各 類科研機構、技術中心、實驗室等；外資研發(fā)中心需滿足 投資總額、專職研發(fā)人員數(shù)量和設備購置原值等條件。
10.企業(yè)投入基礎研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)出資給非營利性科研機構、高等學校和政府性自 然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時 可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。 對非營利性科研機構、高等學校接收企業(yè)、個人和其他組 織基礎研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）資金接收方必須是非營利性科研機構、高等學校、 政府性自然科學基金；
（2）資金用途必須是用于基礎研究的支出；
（3）企業(yè)出資基礎研究應簽訂相關協(xié)議或合同， 明確 資金用于基礎研究領域。
11.研發(fā)費用加計扣除政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用， 未形成無 形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上， 自 2023年1月1 日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣 除；形成無形資產(chǎn)的， 自2023年1月1 日起，按照無形資產(chǎn)
成本的200%在稅前攤銷。
【享受條件】
（1）研發(fā)活動需符合規(guī)定范圍；
（2）允許加計扣除的研發(fā)費用需符合規(guī)定范圍；
（3）不適用加計扣除政策的活動和行業(yè)需符合規(guī)定；
（4）會計核算需健全，實行查賬征收并能準確歸集研 發(fā)費用。
12.設備、器具一次性稅前扣除政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)在2024年1月1 日至2027年12月31 日期間新購進的 設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入 當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除， 不再分年度計 算折舊。
【享受條件】
（1）設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)；
（2）單位價值不超過500萬元；
（3）固定資產(chǎn)購進時點需符合規(guī)定。
13.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)外購的軟件， 凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條 件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或 攤銷年限可以適當縮短， 最短可為2年（含）。
【享受條件】
（1）外購軟件需符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件。
（2）企業(yè)需進行會計核算并準確歸集相關費用。
14. 由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的 科技獎金免征個人所得稅政策
【政策內(nèi)容】
省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上 單位， 以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、技術方面的 獎金，免征個人所得稅。
【享受條件】
（1）獎金由國家級、省部級、解放軍軍以上單位以及 外國組織、國際組織頒發(fā)。
15.進口科學研究、科技開發(fā)和教學用品免征進口關稅 和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅政策
【政策內(nèi)容】
自2021年1月1 日至2025年12月31 日，對科學研究機構、 技術開發(fā)機構、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口國 內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發(fā)和 教學用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅.
【享受條件】
機構需符合科技部、財政部、海關總署和稅務總局核 定的各類科研機構、技術開發(fā)機構、學校、黨校（行政學 院）、圖書館等；進口用品需符合免稅清單管理要求。
16.非營利性科研機構自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn) 土地使用稅政策
【政策內(nèi)容】
非營利性科研機構自用的房產(chǎn)、土地， 免征房產(chǎn)稅和 城鎮(zhèn)土地使用稅。
【享受條件】
（1）非營利性科研機構需符合科技部會同財政部、中 編辦、國家稅務總局另行制定的認定標準；
（2）需按規(guī)定進行設置審批和登記注冊，并由接受其 登記注冊的科技行政部門核定，在執(zhí)業(yè)登記中注明“ 非營 利性科研機構 ”。
17.技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術 服務免征增值稅政策
【政策內(nèi)容】
納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨 詢、技術服務免征增值稅。
【享受條件】
（1）技術轉讓、技術開發(fā)需符合《銷售服務、無形資 產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中 “轉讓技術 ”“研發(fā)服務 ”范圍；
（2）技術咨詢需為特定技術項目提供可行性論證、技 術預測、專題技術調(diào)查、分析評價報告等業(yè)務活動；
（3）技術咨詢、技術服務需與技術轉讓、技術開發(fā)合 同相關，且價款在同一張發(fā)票上開具。
18.企業(yè)以技術成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)以技術成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企 業(yè)支付的對價全部為股票（權） 的，企業(yè)可選擇繼續(xù)按現(xiàn) 行有關稅收政策執(zhí)行， 也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。 選擇遞延納稅政策的，投資入股當期可暫不納稅， 允許遞 延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合 理稅費后的差額計算繳納所得稅。
【享受條件】
（1）投資方為實行查賬征收的居民企業(yè)。
（2）技術成果包括專利技術（含國防專利）、計算機 軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、 生物醫(yī)藥新品種等。
（3）技術成果投資入股是指將技術成果所有權讓渡給 被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票（權）的行為。
19.企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅分期納稅政 策
【政策內(nèi)容】
居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資 產(chǎn)轉讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年 度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
【享受條件】
非貨幣性資產(chǎn)是指現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、應收 票據(jù)以及準備持有至到期的債券投資等貨幣性資產(chǎn)以外的 資產(chǎn)。
20.居民企業(yè)技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬 元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征 收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）技術轉讓范圍包括專利技術、計算機軟件著作權、 集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種等。
（2）技術轉讓應簽訂技術轉讓合同，且需經(jīng)省級以上
科技部門或商務部門認定登記。
（3）不包括從關聯(lián)方取得的技術轉讓所得，以及禁止 或限制出口的技術轉讓所得。
21.高新技術企業(yè)技術人員股權獎勵分期繳納個人所得 稅政策
【政策內(nèi)容】
自2016年1月1 日起， 全國范圍內(nèi)的高新技術企業(yè)轉化 科技成果，給予本企業(yè)相關技術人員的股權獎勵，個人一 次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅 計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關
資料報主管稅務機關備案。
【享受條件】
（1）經(jīng)公司董事會和股東大會決議批準獲得股權獎勵 的技術人員。
（2）技術人員包括對企業(yè)科技成果研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化作出 突出貢獻的技術人員， 以及對企業(yè)發(fā)展作出突出貢獻的經(jīng) 營管理人員。
（3）企業(yè)面向全體員工實施的股權獎勵，不得按上述 稅收政策執(zhí)行。
（4）高新技術企業(yè)需經(jīng)省級高新技術企業(yè)認定管理機 構認定。
22.職務科技成果轉化現(xiàn)金獎勵減征個人所得稅政策
【政策內(nèi)容】
依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構和高等學校從 職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減 按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得 ”，依法繳納個 人所得稅。
【享受條件】
（1）非營利性科研機構和高校包括國家設立的科研機 構和高校、民辦非營利性科研機構和高校。
（2）科技人員須對完成或轉化職務科技成果作出重要
貢獻。
（3）科技成果包括專利技術、計算機軟件著作權、集 成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫(yī)藥新品種 等。
（4）現(xiàn)金獎勵需在取得科技成果轉化收入三年（36個 月）內(nèi)完成。
23.職務科技成果轉化股權獎勵遞延納稅政策
【政策內(nèi)容】
自1999年7月1 日起，科研機構、高等學校轉化職務科 技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎 人在取得股份、出資比例時， 暫不繳納個人所得稅；取得 按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時，應 依法繳納個人所得稅。
【享受條件】
（1）科研機構需符合中央機構編制委員會和國家科學 技術委員會的相關規(guī)定。
（2）高等學校需為全日制普通高等學校（包括大學、
專門學院和高等?？茖W校）。
（3）享受優(yōu)惠政策的科技人員必須是科研機構和高等 學校的在編正式職工。
24.個人以技術成果投資入股遞延納稅政策
【政策內(nèi)容】
個人以技術成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企 業(yè)支付的對價全部為股票（權） 的，個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn) 行有關稅收政策執(zhí)行， 也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。 選擇遞延納稅政策的，投資入股當期可暫不納稅， 允許遞 延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合 理稅費后的差額計算繳納個人所得稅。
【享受條件】
（1）技術成果包括專利技術（含國防專利）、計算機 軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、 生物醫(yī)藥新品種等。
（2）技術成果投資入股是指將技術成果所有權讓渡給 被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票（權）的行為。
25.專利收費減免優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
停征專利收費（國內(nèi)部分） 中的專利登記費、公告印 刷費、著錄事項變更費（專利代理機構、代理人委托關系 的變更） ， 以及《專利合作條約》（PCT） 專利申請收費 （國際階段部分） 中的傳送費。對符合《專利收費減繳辦 法》（財稅78號）有關條件的專利申請人或者專利權人，
專利年費的減繳期限由自授權當年起6年內(nèi)，延長至10年內(nèi)。
【享受條件】
（1） 上年度月均收入低于5000元（年6萬元） 的個人。
（2）上年度企業(yè)應納稅所得額低于100萬元的企業(yè)。
（3）事業(yè)單位、社會團體、非營利性科研機構。
（4）兩個或兩個以上的個人或單位為共同專利申請人 或共有專利權人的，應分別符合上述條件。
26. 申請費、發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費、年費和復審費 減免政策
【政策內(nèi)容】
（1） 專利申請人或專利權人為個人或單位的， 減免 85%。
（2）兩個或兩個以上的個人或單位為共同專利申請人 或共有專利權人的，減免70%。
【享受條件】
（1） 上年度月均收入低于5000元（年6萬元） 的個人。
（2）上年度企業(yè)應納稅所得額低于100萬元的企業(yè)。
（3）事業(yè)單位、社會團體、非營利性科研機構。
27.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
【政策內(nèi)容】
（1）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)
品，按現(xiàn)行稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3% 的部分實行即征即退政策。
（2）增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改 造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。
【享受條件】
（1）軟件產(chǎn)品需取得《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計算 機軟件著作權登記證書》。
（2）嵌入式軟件產(chǎn)品需分別核算成本，且隨同計算機 硬件、機器設備一并銷售。
（3）本地化改造需對進口軟件產(chǎn)品進行實質(zhì)性改進。
28.集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策
【政策內(nèi)容】
對國家批準的集成電路重大項目企業(yè)因購進設備形成 的增值稅期末留抵稅額（購進設備留抵稅額）準予退還。 購進的設備應屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實施 細則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。
【享受條件】
（1）屬于國家批準的集成電路重大項目企業(yè)。
（2）購進的設備應屬于《中華人民共和國增值稅暫行 條例實施細則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。
29.制造業(yè)、科學技術服務業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退 稅政策
【政策內(nèi)容】
加大“制造業(yè) ”“科學研究和技術服務業(yè) ”等行業(yè)增 值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還 增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業(yè)等 行業(yè)企業(yè)，并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。
【享受條件】
（1）納稅信用等級為A級或者B級。
（2）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出 口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形。
（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次 及以上。
（4）自2019年4月1 日起未享受即征即退、先征后返 （退）政策。
（5）增量留抵稅額和存量留抵稅額需符合相關計算規(guī) 定。
30.集成電路和工業(yè)母機研發(fā)費用120%加計扣除政策
【政策內(nèi)容】
集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā) 生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī) 定據(jù)實扣除的基礎上， 2023年1月1 日至2027年12月31 日期 間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn) 的，按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。
【享受條件】
（1）集成電路企業(yè)需符合國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)、 設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)條件。
（2）工業(yè)母機企業(yè)需符合《先進工業(yè)母機產(chǎn)品基本標 準》條件。
31.制造業(yè)和信息技術傳輸業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策
【政策內(nèi)容】
制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)新購進的 固定資產(chǎn)， 可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。最低 折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%，且一經(jīng)確定不得改 變。企業(yè)可選擇雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折 舊。
【享受條件】
企業(yè)以相關行業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務， 固定資產(chǎn)投入使用 當年主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額50%以上。
32.技術先進型服務企業(yè)減15%稅率征收企業(yè)所得稅政 策
【政策內(nèi)容】
自2017年1月1 日起，經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)， 減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)注冊的法人企業(yè)；
（2）從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍（試行）》 中的一種或多種技術先進型服務業(yè)務，采用先進技術或具 備較強的研發(fā)能力；
（3） 具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50% 以上；
（4）從事技術先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年 總收入的50%以上；
（5）從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入不低于企業(yè)當 年總收入的35%。
33.延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限 政策
【政策內(nèi)容】
自2018年1月1 日起， 當年具備高新技術企業(yè)或科技型 中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的 尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補， 最長結轉年 限由5年延長至10年。
【享受條件】
（1）高新技術企業(yè)需符合《高新技術企業(yè)認定管理辦
法》（國科發(fā)火32號）規(guī)定的條件；
（2）科技型中小企業(yè)需符合《科技型中小企業(yè)評價辦 法》（國科發(fā)政115號）規(guī)定的條件。
34.新型顯示企業(yè)免征進口關稅、分期繳納進口環(huán)節(jié)增 值稅政策
【政策內(nèi)容】
（1）對新型顯示器件生產(chǎn)企業(yè)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性 能不能滿足需求的自用生產(chǎn)性原材料、消耗品、凈化室配 套系統(tǒng)、生產(chǎn)設備及零配件，免征進口關稅。
（2）對承建新型顯示器件重大項目的部分企業(yè)， 進口 新設備的進口環(huán)節(jié)增值稅可分期繳納。
【享受條件】
（1）企業(yè)需符合國家發(fā)展改革委牽頭制定的企業(yè)清單。
（2）項目需符合國家發(fā)展改革委和工業(yè)和信息化部制
定的重大項目標準及承建企業(yè)條件。
（3）企業(yè)需獲得財政部、海關總署、稅務總局確定的 名單及分期納稅方案。
35.重大技術裝備生產(chǎn)企業(yè)和核電項目業(yè)主免征進口關 稅和進口環(huán)節(jié)增值稅政策
【政策內(nèi)容】
對重大技術裝備生產(chǎn)企業(yè)及核電項目業(yè)主， 為生產(chǎn)國 家支持發(fā)展的重大技術裝備或產(chǎn)品而確有必要進口的部分 關鍵零部件及原材料，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
【享受條件】
（1）企業(yè)需具有獨立法人資格。
（2）企業(yè)需符合《國家支持發(fā)展的重大技術裝備和產(chǎn) 品目錄》要求。
（3）核電項目業(yè)主需為核電領域承擔重大技術裝備依 托項目的業(yè)主。
（4）企業(yè)需獲得工業(yè)和信息化部會同財政部、海關總 署、稅務總局、能源局核定的免稅資格。
36. 中小高新技術企業(yè)向個人股東轉增股本分期繳納個 人所得稅政策
【政策內(nèi)容】
自2016年1月1 日起， 中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、 盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一 次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定 分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，
并將有關資料報主管稅務機關備案。個人股東獲得轉增的 股本，應按照“利息、股息、紅利所得 ”項目，適用20%稅 率征收個人所得稅。
【享受條件】
中小高新技術企業(yè)是指注冊在中國境內(nèi)實行查賬征收 的、經(jīng)認定取得高新技術企業(yè)資格，且年銷售額和資產(chǎn)總 額均不超過2億元、從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)。上市中
小高新技術企業(yè)或在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的中 小高新技術企業(yè)向個人股東轉增股本，股東應納的個人所 得稅，繼續(xù)按照現(xiàn)行有關股息紅利差別化個人所得稅政策 執(zhí)行，不適用財稅〔2015〕116號通知規(guī)定的分期納稅政策。
37.科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間稅收政策
【政策內(nèi)容】
（1）對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和 國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給 在孵對象使用的房產(chǎn)、土地， 免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用 稅；
（2）對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入， 免征 增值稅。
【享受條件】
（1）企業(yè)需符合國家級或省級科技企業(yè)孵化器、大學 科技園或國家備案眾創(chuàng)空間的認定標準；
（2）應單獨核算孵化服務收入；
（3）在孵對象需符合相關認定和管理辦法規(guī)定。
38.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅、 個人所得稅政策
【政策內(nèi)容】
（1）增值稅： 個人投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差 價收入暫免征收增值稅； 單位投資者按金融商品轉讓政策 規(guī)定征免增值稅； 公募證券投資基金和合格境外投資者 （QFII、RQFII）轉讓CDR取得的差價收入暫免征收增值稅。
（2）企業(yè)所得稅：企業(yè)投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得 的差價所得和股息紅利所得按轉讓股票差價所得和股息紅 利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅； 公募證券投資基金暫不 征收企業(yè)所得稅；合格境外投資者（QFII、RQFII）視同轉 讓或持有基礎股票取得的權益性資產(chǎn)轉讓所得和股息紅利 所得征免企業(yè)所得稅。
（3）個人所得稅：個人投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得 的差價所得暫免征收個人所得稅；股息紅利所得實施股息 紅利差別化個人所得稅政策。
【享受條件】
創(chuàng)新企業(yè)CDR需符合《國務院辦公廳轉發(fā)證監(jiān)會關于開 展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點若干意見的通知》 （國辦發(fā)〔2018〕21號）規(guī)定的試點企業(yè)。
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安徽省科技創(chuàng)新稅費優(yōu)惠政策分類表
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政策類別 |
政策名稱 |
優(yōu)惠內(nèi)容 |
適用主體/條件 |
時效/備注 |
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創(chuàng)業(yè)投資類 |
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1.公司制創(chuàng)投投資初創(chuàng)科技企業(yè) |
按投資額70%抵扣應納稅所得額 |
投資滿2年，當年不足抵扣可結轉 |
初創(chuàng)企業(yè)：設立≤5年、營收/資產(chǎn)≤5000萬、研發(fā)費占比≥20% |
長期有效 |
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2.天使投資人投資初創(chuàng)企業(yè) |
投資額70%抵扣股權轉讓所得 |
可跨項目結轉抵扣 |
投資人：非企業(yè)發(fā)起人或親屬，持股＜50% |
長期有效 |
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3.合伙創(chuàng)投個人合伙人 |
可選擇按20%稅率繳納個稅（單一基金核算） |
股權轉讓/股息紅利所得適用 |
創(chuàng)投企業(yè)完成備案，30日內(nèi)向稅務機關備案核算方式 |
選擇后3年內(nèi)不得變更 |
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研發(fā)支持類 |
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4.研發(fā)費用加計扣除 |
未形成資產(chǎn)：100%加計扣除 |
制造業(yè)企業(yè)最高可抵減所得稅25% |
建立研發(fā)費用專賬，實行查賬征收 |
2023年起執(zhí)行 |
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5.集成電路/工業(yè)母機研發(fā) |
120%加計扣除（未形成資產(chǎn)） |
額外增加20%加計力度 |
企業(yè)需列入國家鼓勵的集成電路或工業(yè)母機企業(yè)清單 |
2023-2027年 |
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6.職工教育經(jīng)費扣除 |
稅前扣除比例由2.5%提高至8% |
超額部分可結轉以后年度 |
需準確核算職工教育經(jīng)費支出 |
長期有效 |
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7.設備器具一次性扣除 |
500萬元以下設備一次性稅前扣除 |
不再分年度折舊 |
2024-2027年新購設備，房屋建筑物除外 |
2024.1.1-2027.12.31 |
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技術轉移類 |
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8.技術轉讓所得減免 |
≤500萬元部分免征企業(yè)所得稅 |
需省級科技/商務部門認定技術合同 |
轉讓專利/軟件著作權等，非關聯(lián)交易 |
長期有效 |
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9.技術開發(fā)/咨詢/服務 |
免征增值稅 |
技術咨詢、服務需與開發(fā)合同關聯(lián) |
開具發(fā)票時需注明“技術開發(fā)”等字樣 |
長期有效 |
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10.技術成果投資入股 |
企業(yè)/個人可遞延納稅至股權轉讓時 |
投資當期暫不征稅 |
技術成果需為專利/軟件著作權等，對價全部為股權 |
長期有效 |
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人才激勵類 |
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11.職務成果轉化現(xiàn)金獎勵 |
現(xiàn)金獎勵減按50%計入工資薪金所得 |
降低個稅稅基 |
高校/科研機構轉化職務成果，3年內(nèi)完成獎勵 |
長期有效 |
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12.股權獎勵分期納稅 |
高新技術企業(yè)股權獎勵可分5年繳納個稅 |
緩解一次性稅負壓力 |
需經(jīng)董事會決議，獎勵核心技術人員 |
2016年起執(zhí)行 |
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特定行業(yè)類 |
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13.軟件產(chǎn)品增值稅退稅 |
實際稅負＞3%部分即征即退 |
需取得軟件著作權證書 |
嵌入式軟件需單獨核算成本 |
長期有效 |
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14.技術先進型企業(yè) |
企業(yè)所得稅減按15%征收 |
比標準稅率低10% |
技術收入占比≥50%，離岸外包≥35%，大專員工≥50% |
長期有效 |
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15.制造業(yè)加速折舊 |
新購設備可縮短折舊年限≥60%或加速折舊 |
減少前期稅負 |
制造業(yè)/信息技術企業(yè)，設備當年收入占比≥50% |
長期有效 |
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進出口優(yōu)惠類 |
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16.科研設備進口免稅 |
進口科研設備免征關稅+增值稅 |
僅限國內(nèi)不能生產(chǎn)的設備 |
高校/科研機構/國家實驗室，需列入免稅清單 |
2021-2025年 |
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17.新型顯示設備免稅 |
進口生產(chǎn)性原材料/設備免征關稅 |
部分企業(yè)可分期繳納進口增值稅 |
企業(yè)需列入國家發(fā)改委重大項目清單 |
長期有效 |
（一）支持科技創(chuàng)新
1.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額 70%抵扣應納稅所得額政策【政策內(nèi)容】
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種 子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70% 在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納 稅所得額； 當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵 扣。
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)，應同時符合以下條件：
①在中國境內(nèi)注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)；
②接受投資時，從業(yè)人數(shù)不超過300人，其中具有大學 本科以上學歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%； 資產(chǎn)總額和年銷售收 入均不超過5000萬元；
③接受投資時設立時間不超過5年；
④接受投資時以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交 易所上市；
⑤接受投資當年及下一納稅年度，研發(fā)費用總額占成 本費用支出的比例不低于20%。
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應同時符合以下條件：
①在中國境內(nèi)注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)， 且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人；
②符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定或者《私
募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》關于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別 規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運作；
③投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關聯(lián)方持有被投資 初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權比例合計應低于50%。
（3）享受財稅55號政策規(guī)定的稅收政策的投資，僅限 于通過向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的 股權投資，不包括受讓其他股東的存量股權。
2.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術企業(yè)按投資 額70%抵扣應納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市 的中小高新技術企業(yè)2年（24個月） 以上，可以按照其對中 小高新技術企業(yè)投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵 扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額； 當年不足抵扣的，可 以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受條件】
（1）中小高新技術企業(yè)在中國境內(nèi)注冊成立、實行查 賬征收的居民企業(yè)，職工人數(shù)不超過500人，年銷售（營業(yè)） 額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元。
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在中國境內(nèi)注冊成立、實行查賬征 收的居民企業(yè)，且不屬于被投資中小高新技術企業(yè)的發(fā)起 人， 符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定或者《私募 投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》關于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī) 定，完成備案且規(guī)范運作，投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及 其關聯(lián)方持有被投資中小高新技術企業(yè)的股權比例合計應 低于50%。
（3）投資需通過直接支付現(xiàn)金方式取得，不包括受讓 其他股東的存量股權。
3.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng)科技型 企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資 于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合 伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙 人從合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的所得； 當年不足抵扣的，可 以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注 冊、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過 5000萬元、設立時間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、 研發(fā)費用占比不低于20%；
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦 法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完 成備案且規(guī)范運作；
（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權投資， 不包 括受讓存量股權。
4.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技 術企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
自2015年10月1 日起，全國范圍內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投 資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企 業(yè)滿2年的，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按 照其對未上市中小高新技術企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合 伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額， 當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受條件】
（1）所稱滿2年是指2015年10月1 日起，有限合伙制創(chuàng) 業(yè)投資企業(yè)投資于未上市中小高新技術企業(yè)的實繳投資滿2 年， 同時， 法人合伙人對該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的實 繳出資也應滿2年；
（2）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照中華人民共和 國合伙企業(yè)法、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法和外商投資創(chuàng) 業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定設立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動的有限 合伙企業(yè)；
（3）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，是指依 照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及相 關規(guī)定，實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。
5.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技 型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資 于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科 技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) 分得的經(jīng)營所得； 當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度 結轉抵扣。
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注 冊、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過 5000萬元、設立時間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、 研發(fā)費用占比不低于20%；
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦 法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完 成備案且規(guī)范運作；
（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權投資， 不包 括受讓存量股權。
6.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應 納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
天使投資人采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型 企業(yè)滿2年的， 可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創(chuàng)科技 型企業(yè)股權取得的應納稅所得額； 當期不足抵扣的，可以 在以后取得轉讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權的應納稅所得額時 結轉抵扣。對多個初創(chuàng)科技型企業(yè)投資的，對其中辦理注 銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，尚未抵扣完的投資額的70%，可 在36個月內(nèi)抵扣轉讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權的應納稅所 得額
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注 冊、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過 5000萬元、設立時間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、 研發(fā)費用占比不低于20%；
（2）天使投資人需符合以下條件：不屬于被投資初創(chuàng) 科技型企業(yè)的發(fā)起人、雇員或其親屬，且與被投資初創(chuàng)科 技型企業(yè)不存在勞務關系；投資后2年內(nèi)，本人及其親屬持 有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權比例合計應低于50%；
（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權投資， 不包 括受讓存量股權。
7.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人可選擇按單一投資 基金核算稅收優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或 按創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個 人合伙人的所得計算個人所得稅應納稅額。按單一投資基 金核算時，個人合伙人從該基金分得的股權轉讓所得和股 息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。
【享受條件】
（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦 法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完
成備案且規(guī)范運作；
（2）選擇按單一投資基金核算的，需在完成備案的30 日內(nèi)向主管稅務機關進行核算方式備案；
（3）選擇一種核算方式滿3年后需要調(diào)整的，應在滿3 年的次年1月31 日前重新備案。
8.將企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除比例由2.5%提高至8%
【政策內(nèi)容】
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8% 的部分， 準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超 過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
【享受條件】
企業(yè)需按照國家財務會計制度要求， 準確核算職工教 育經(jīng)費支出，并確保相關支出符合稅法規(guī)定。
9.研發(fā)機構采購設備增值稅政策
【政策內(nèi)容】
對內(nèi)資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退 還增值稅。
【享受條件】
符合科技部、財政部、海關總署和稅務總局核定的各 類科研機構、技術中心、實驗室等；外資研發(fā)中心需滿足 投資總額、專職研發(fā)人員數(shù)量和設備購置原值等條件。
10.企業(yè)投入基礎研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)出資給非營利性科研機構、高等學校和政府性自 然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時 可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。 對非營利性科研機構、高等學校接收企業(yè)、個人和其他組 織基礎研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）資金接收方必須是非營利性科研機構、高等學校、 政府性自然科學基金；
（2）資金用途必須是用于基礎研究的支出；
（3）企業(yè)出資基礎研究應簽訂相關協(xié)議或合同， 明確 資金用于基礎研究領域。
11.研發(fā)費用加計扣除政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用， 未形成無 形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上， 自 2023年1月1 日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣 除；形成無形資產(chǎn)的， 自2023年1月1 日起，按照無形資產(chǎn)
成本的200%在稅前攤銷。
【享受條件】
（1）研發(fā)活動需符合規(guī)定范圍；
（2）允許加計扣除的研發(fā)費用需符合規(guī)定范圍；
（3）不適用加計扣除政策的活動和行業(yè)需符合規(guī)定；
（4）會計核算需健全，實行查賬征收并能準確歸集研 發(fā)費用。
12.設備、器具一次性稅前扣除政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)在2024年1月1 日至2027年12月31 日期間新購進的 設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入 當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除， 不再分年度計 算折舊。
【享受條件】
（1）設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)；
（2）單位價值不超過500萬元；
（3）固定資產(chǎn)購進時點需符合規(guī)定。
13.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)外購的軟件， 凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條 件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或 攤銷年限可以適當縮短， 最短可為2年（含）。
【享受條件】
（1）外購軟件需符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件。
（2）企業(yè)需進行會計核算并準確歸集相關費用。
14. 由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的 科技獎金免征個人所得稅政策
【政策內(nèi)容】
省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上 單位， 以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、技術方面的 獎金，免征個人所得稅。
【享受條件】
（1）獎金由國家級、省部級、解放軍軍以上單位以及 外國組織、國際組織頒發(fā)。
15.進口科學研究、科技開發(fā)和教學用品免征進口關稅 和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅政策
【政策內(nèi)容】
自2021年1月1 日至2025年12月31 日，對科學研究機構、 技術開發(fā)機構、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口國 內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發(fā)和 教學用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅.
【享受條件】
機構需符合科技部、財政部、海關總署和稅務總局核 定的各類科研機構、技術開發(fā)機構、學校、黨校（行政學 院）、圖書館等；進口用品需符合免稅清單管理要求。
16.非營利性科研機構自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn) 土地使用稅政策
【政策內(nèi)容】
非營利性科研機構自用的房產(chǎn)、土地， 免征房產(chǎn)稅和 城鎮(zhèn)土地使用稅。
【享受條件】
（1）非營利性科研機構需符合科技部會同財政部、中 編辦、國家稅務總局另行制定的認定標準；
（2）需按規(guī)定進行設置審批和登記注冊，并由接受其 登記注冊的科技行政部門核定，在執(zhí)業(yè)登記中注明“ 非營 利性科研機構 ”。
17.技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術 服務免征增值稅政策
【政策內(nèi)容】
納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨 詢、技術服務免征增值稅。
【享受條件】
（1）技術轉讓、技術開發(fā)需符合《銷售服務、無形資 產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中 “轉讓技術 ”“研發(fā)服務 ”范圍；
（2）技術咨詢需為特定技術項目提供可行性論證、技 術預測、專題技術調(diào)查、分析評價報告等業(yè)務活動；
（3）技術咨詢、技術服務需與技術轉讓、技術開發(fā)合 同相關，且價款在同一張發(fā)票上開具。
18.企業(yè)以技術成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)以技術成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企 業(yè)支付的對價全部為股票（權） 的，企業(yè)可選擇繼續(xù)按現(xiàn) 行有關稅收政策執(zhí)行， 也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。 選擇遞延納稅政策的，投資入股當期可暫不納稅， 允許遞 延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合 理稅費后的差額計算繳納所得稅。
【享受條件】
（1）投資方為實行查賬征收的居民企業(yè)。
（2）技術成果包括專利技術（含國防專利）、計算機 軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、 生物醫(yī)藥新品種等。
（3）技術成果投資入股是指將技術成果所有權讓渡給 被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票（權）的行為。
19.企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅分期納稅政 策
【政策內(nèi)容】
居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資 產(chǎn)轉讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年 度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
【享受條件】
非貨幣性資產(chǎn)是指現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、應收 票據(jù)以及準備持有至到期的債券投資等貨幣性資產(chǎn)以外的 資產(chǎn)。
20.居民企業(yè)技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬 元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征 收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）技術轉讓范圍包括專利技術、計算機軟件著作權、 集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種等。
（2）技術轉讓應簽訂技術轉讓合同，且需經(jīng)省級以上
科技部門或商務部門認定登記。
（3）不包括從關聯(lián)方取得的技術轉讓所得，以及禁止 或限制出口的技術轉讓所得。
21.高新技術企業(yè)技術人員股權獎勵分期繳納個人所得 稅政策
【政策內(nèi)容】
自2016年1月1 日起， 全國范圍內(nèi)的高新技術企業(yè)轉化 科技成果，給予本企業(yè)相關技術人員的股權獎勵，個人一 次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅 計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關
資料報主管稅務機關備案。
【享受條件】
（1）經(jīng)公司董事會和股東大會決議批準獲得股權獎勵 的技術人員。
（2）技術人員包括對企業(yè)科技成果研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化作出 突出貢獻的技術人員， 以及對企業(yè)發(fā)展作出突出貢獻的經(jīng) 營管理人員。
（3）企業(yè)面向全體員工實施的股權獎勵，不得按上述 稅收政策執(zhí)行。
（4）高新技術企業(yè)需經(jīng)省級高新技術企業(yè)認定管理機 構認定。
22.職務科技成果轉化現(xiàn)金獎勵減征個人所得稅政策
【政策內(nèi)容】
依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構和高等學校從 職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減 按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得 ”，依法繳納個 人所得稅。
【享受條件】
（1）非營利性科研機構和高校包括國家設立的科研機 構和高校、民辦非營利性科研機構和高校。
（2）科技人員須對完成或轉化職務科技成果作出重要
貢獻。
（3）科技成果包括專利技術、計算機軟件著作權、集 成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫(yī)藥新品種 等。
（4）現(xiàn)金獎勵需在取得科技成果轉化收入三年（36個 月）內(nèi)完成。
23.職務科技成果轉化股權獎勵遞延納稅政策
【政策內(nèi)容】
自1999年7月1 日起，科研機構、高等學校轉化職務科 技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎 人在取得股份、出資比例時， 暫不繳納個人所得稅；取得 按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時，應 依法繳納個人所得稅。
【享受條件】
（1）科研機構需符合中央機構編制委員會和國家科學 技術委員會的相關規(guī)定。
（2）高等學校需為全日制普通高等學校（包括大學、
專門學院和高等?？茖W校）。
（3）享受優(yōu)惠政策的科技人員必須是科研機構和高等 學校的在編正式職工。
24.個人以技術成果投資入股遞延納稅政策
【政策內(nèi)容】
個人以技術成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企 業(yè)支付的對價全部為股票（權） 的，個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn) 行有關稅收政策執(zhí)行， 也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。 選擇遞延納稅政策的，投資入股當期可暫不納稅， 允許遞 延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合 理稅費后的差額計算繳納個人所得稅。
【享受條件】
（1）技術成果包括專利技術（含國防專利）、計算機 軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、 生物醫(yī)藥新品種等。
（2）技術成果投資入股是指將技術成果所有權讓渡給 被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票（權）的行為。
25.專利收費減免優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
停征專利收費（國內(nèi)部分） 中的專利登記費、公告印 刷費、著錄事項變更費（專利代理機構、代理人委托關系 的變更） ， 以及《專利合作條約》（PCT） 專利申請收費 （國際階段部分） 中的傳送費。對符合《專利收費減繳辦 法》（財稅78號）有關條件的專利申請人或者專利權人，
專利年費的減繳期限由自授權當年起6年內(nèi)，延長至10年內(nèi)。
【享受條件】
（1） 上年度月均收入低于5000元（年6萬元） 的個人。
（2）上年度企業(yè)應納稅所得額低于100萬元的企業(yè)。
（3）事業(yè)單位、社會團體、非營利性科研機構。
（4）兩個或兩個以上的個人或單位為共同專利申請人 或共有專利權人的，應分別符合上述條件。
26. 申請費、發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費、年費和復審費 減免政策
【政策內(nèi)容】
（1） 專利申請人或專利權人為個人或單位的， 減免 85%。
（2）兩個或兩個以上的個人或單位為共同專利申請人 或共有專利權人的，減免70%。
【享受條件】
（1） 上年度月均收入低于5000元（年6萬元） 的個人。
（2）上年度企業(yè)應納稅所得額低于100萬元的企業(yè)。
（3）事業(yè)單位、社會團體、非營利性科研機構。
27.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
【政策內(nèi)容】
（1）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)
品，按現(xiàn)行稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3% 的部分實行即征即退政策。
（2）增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改 造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。
【享受條件】
（1）軟件產(chǎn)品需取得《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計算 機軟件著作權登記證書》。
（2）嵌入式軟件產(chǎn)品需分別核算成本，且隨同計算機 硬件、機器設備一并銷售。
（3）本地化改造需對進口軟件產(chǎn)品進行實質(zhì)性改進。
28.集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策
【政策內(nèi)容】
對國家批準的集成電路重大項目企業(yè)因購進設備形成 的增值稅期末留抵稅額（購進設備留抵稅額）準予退還。 購進的設備應屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實施 細則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。
【享受條件】
（1）屬于國家批準的集成電路重大項目企業(yè)。
（2）購進的設備應屬于《中華人民共和國增值稅暫行 條例實施細則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。
29.制造業(yè)、科學技術服務業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退 稅政策
【政策內(nèi)容】
加大“制造業(yè) ”“科學研究和技術服務業(yè) ”等行業(yè)增 值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還 增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業(yè)等 行業(yè)企業(yè)，并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。
【享受條件】
（1）納稅信用等級為A級或者B級。
（2）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出 口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形。
（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次 及以上。
（4）自2019年4月1 日起未享受即征即退、先征后返 （退）政策。
（5）增量留抵稅額和存量留抵稅額需符合相關計算規(guī) 定。
30.集成電路和工業(yè)母機研發(fā)費用120%加計扣除政策
【政策內(nèi)容】
集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā) 生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī) 定據(jù)實扣除的基礎上， 2023年1月1 日至2027年12月31 日期 間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn) 的，按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。
【享受條件】
（1）集成電路企業(yè)需符合國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)、 設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)條件。
（2）工業(yè)母機企業(yè)需符合《先進工業(yè)母機產(chǎn)品基本標 準》條件。
31.制造業(yè)和信息技術傳輸業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策
【政策內(nèi)容】
制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)新購進的 固定資產(chǎn)， 可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。最低 折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%，且一經(jīng)確定不得改 變。企業(yè)可選擇雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折 舊。
【享受條件】
企業(yè)以相關行業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務， 固定資產(chǎn)投入使用 當年主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額50%以上。
32.技術先進型服務企業(yè)減15%稅率征收企業(yè)所得稅政 策
【政策內(nèi)容】
自2017年1月1 日起，經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)， 減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)注冊的法人企業(yè)；
（2）從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍（試行）》 中的一種或多種技術先進型服務業(yè)務，采用先進技術或具 備較強的研發(fā)能力；
（3） 具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50% 以上；
（4）從事技術先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年 總收入的50%以上；
（5）從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入不低于企業(yè)當 年總收入的35%。
33.延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限 政策
【政策內(nèi)容】
自2018年1月1 日起， 當年具備高新技術企業(yè)或科技型 中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的 尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補， 最長結轉年 限由5年延長至10年。
【享受條件】
（1）高新技術企業(yè)需符合《高新技術企業(yè)認定管理辦
法》（國科發(fā)火32號）規(guī)定的條件；
（2）科技型中小企業(yè)需符合《科技型中小企業(yè)評價辦 法》（國科發(fā)政115號）規(guī)定的條件。
34.新型顯示企業(yè)免征進口關稅、分期繳納進口環(huán)節(jié)增 值稅政策
【政策內(nèi)容】
（1）對新型顯示器件生產(chǎn)企業(yè)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性 能不能滿足需求的自用生產(chǎn)性原材料、消耗品、凈化室配 套系統(tǒng)、生產(chǎn)設備及零配件，免征進口關稅。
（2）對承建新型顯示器件重大項目的部分企業(yè)， 進口 新設備的進口環(huán)節(jié)增值稅可分期繳納。
【享受條件】
（1）企業(yè)需符合國家發(fā)展改革委牽頭制定的企業(yè)清單。
（2）項目需符合國家發(fā)展改革委和工業(yè)和信息化部制
定的重大項目標準及承建企業(yè)條件。
（3）企業(yè)需獲得財政部、海關總署、稅務總局確定的 名單及分期納稅方案。
35.重大技術裝備生產(chǎn)企業(yè)和核電項目業(yè)主免征進口關 稅和進口環(huán)節(jié)增值稅政策
【政策內(nèi)容】
對重大技術裝備生產(chǎn)企業(yè)及核電項目業(yè)主， 為生產(chǎn)國 家支持發(fā)展的重大技術裝備或產(chǎn)品而確有必要進口的部分 關鍵零部件及原材料，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
【享受條件】
（1）企業(yè)需具有獨立法人資格。
（2）企業(yè)需符合《國家支持發(fā)展的重大技術裝備和產(chǎn) 品目錄》要求。
（3）核電項目業(yè)主需為核電領域承擔重大技術裝備依 托項目的業(yè)主。
（4）企業(yè)需獲得工業(yè)和信息化部會同財政部、海關總 署、稅務總局、能源局核定的免稅資格。
36. 中小高新技術企業(yè)向個人股東轉增股本分期繳納個 人所得稅政策
【政策內(nèi)容】
自2016年1月1 日起， 中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、 盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一 次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定 分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，
并將有關資料報主管稅務機關備案。個人股東獲得轉增的 股本，應按照“利息、股息、紅利所得 ”項目，適用20%稅 率征收個人所得稅。
【享受條件】
中小高新技術企業(yè)是指注冊在中國境內(nèi)實行查賬征收 的、經(jīng)認定取得高新技術企業(yè)資格，且年銷售額和資產(chǎn)總 額均不超過2億元、從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)。上市中
小高新技術企業(yè)或在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的中 小高新技術企業(yè)向個人股東轉增股本，股東應納的個人所 得稅，繼續(xù)按照現(xiàn)行有關股息紅利差別化個人所得稅政策 執(zhí)行，不適用財稅〔2015〕116號通知規(guī)定的分期納稅政策。
37.科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間稅收政策
【政策內(nèi)容】
（1）對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和 國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給 在孵對象使用的房產(chǎn)、土地， 免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用 稅；
（2）對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入， 免征 增值稅。
【享受條件】
（1）企業(yè)需符合國家級或省級科技企業(yè)孵化器、大學 科技園或國家備案眾創(chuàng)空間的認定標準；
（2）應單獨核算孵化服務收入；
（3）在孵對象需符合相關認定和管理辦法規(guī)定。
38.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅、 個人所得稅政策
【政策內(nèi)容】
（1）增值稅： 個人投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差 價收入暫免征收增值稅； 單位投資者按金融商品轉讓政策 規(guī)定征免增值稅； 公募證券投資基金和合格境外投資者 （QFII、RQFII）轉讓CDR取得的差價收入暫免征收增值稅。
（2）企業(yè)所得稅：企業(yè)投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得 的差價所得和股息紅利所得按轉讓股票差價所得和股息紅 利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅； 公募證券投資基金暫不 征收企業(yè)所得稅；合格境外投資者（QFII、RQFII）視同轉 讓或持有基礎股票取得的權益性資產(chǎn)轉讓所得和股息紅利 所得征免企業(yè)所得稅。
（3）個人所得稅：個人投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得 的差價所得暫免征收個人所得稅；股息紅利所得實施股息 紅利差別化個人所得稅政策。
【享受條件】
創(chuàng)新企業(yè)CDR需符合《國務院辦公廳轉發(fā)證監(jiān)會關于開 展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點若干意見的通知》 （國辦發(fā)〔2018〕21號）規(guī)定的試點企業(yè)。
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