本文小編將為大家介紹金牛區(qū)企業(yè)稅務(wù)籌劃方法和最新稅費(fèi)優(yōu)惠政策常見疑難問題等內(nèi)容，詳情如下，看完之后如果還有疑問，或是想要了解更多內(nèi)容，可以直接致電咨詢，政策小編在線解答。

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　　問

　　小微企業(yè)最新“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠政策是如何規(guī)定的？

　　答

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此優(yōu)惠政策。

　　問

　　我公司如何判斷是否可以按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠

　　答

　　小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項(xiàng)條件的，可在辦理首次匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠；對(duì)于新設(shè)立當(dāng)月即按次申報(bào)的，則根據(jù)設(shè)立時(shí)是否同時(shí)符合從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項(xiàng)條件來判斷是否可以按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

　　問

　　金融機(jī)構(gòu)對(duì)小型企業(yè)發(fā)放小額貸款取得的利息收入需要繳納增值稅嗎？

　　答

2027年12月31日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單?dú)核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；未單獨(dú)核算的，不得免征增值稅。

　　小額貸款，是指單戶授信小于100萬元（含本數(shù)）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個(gè)體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

　　問

　　小微企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠什么時(shí)候截止？

　　答

　　對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

　　問

　　個(gè)體工商戶享受減半征收個(gè)人所得稅政策的具體規(guī)定是怎樣的？

　　答

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

　　個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷，并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

　　問

　　核定征收的個(gè)體工商戶可以享受個(gè)人所得稅減半政策嗎？

　　答

　　個(gè)體工商戶不論是查賬征收還是核定征收個(gè)人所得稅，均可享受減半征稅政策。

　　問

　　個(gè)體工商戶享受個(gè)人所得稅減半政策時(shí)，申報(bào)表如何填寫？

　　答

　　個(gè)體工商戶需將計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對(duì)于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

　　問

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能否享受個(gè)人所得稅減半政策？

　　答

　　不可以。適用減半征收個(gè)人所得稅政策的范圍是個(gè)體工商戶。

　　問

　　從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的自主就業(yè)退役士兵可以享受哪些優(yōu)惠？

　　答

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

　　納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實(shí)際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足1年的，應(yīng)當(dāng)按月?lián)Q算其減免稅限額。換算公式為：減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實(shí)際經(jīng)營(yíng)月數(shù)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。

　　問

　　企業(yè)招用退役士兵人員目前有什么優(yōu)惠政策？

　　答

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。

　　問

　　我公司享受招用退役士兵稅收優(yōu)惠需要備案嗎？

　　答

　　不需要備案，相關(guān)資料留存?zhèn)洳榧纯?。企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵享受稅收優(yōu)惠政策的，將以下資料留存?zhèn)洳椋?/span>

　　（1）招用自主就業(yè)退役士兵的《中國(guó)人民解放軍退出現(xiàn)役證書》、《中國(guó)人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》、《中國(guó)人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》或《中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)退出現(xiàn)役證書》、《中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》、《中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)士官退出現(xiàn)役證》

　　（2）企業(yè)與招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動(dòng)合同（副本），為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)記錄

　?。?/span>3）自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時(shí)間表。

　　問

　　企業(yè)與退役士兵簽訂了五年的勞動(dòng)合同，可以享受五年的優(yōu)惠嗎？

　　答

　　納稅人在2027年12月31日享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。退役士兵以前年度已享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策滿3年的，不得再享受此稅收優(yōu)惠政策；以前年度享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策未滿3年且符合相關(guān)條件的，可按規(guī)定享受優(yōu)惠至3年期滿。

　　問

　　我公司招用退役士兵符合享受稅收優(yōu)惠條件，但是之前沒有享受怎么辦？

　　答

　　按《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部公告2023年第14號(hào)）規(guī)定應(yīng)予減征的稅費(fèi)，在公告發(fā)布前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅費(fèi)或予以退還。發(fā)布之日前已辦理注銷的，不再追溯享受。

　　問

　　企業(yè)招用重點(diǎn)群體人員的稅收優(yōu)惠政策具體是如何規(guī)定的？

　　答

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。

　　按上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的稅收扣減額應(yīng)在企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當(dāng)年扣減不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

　　問

　　哪些重點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)可以享受稅收優(yōu)惠政策？

　　答

　　（1）納入全國(guó)防止返貧監(jiān)測(cè)和銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興信息系統(tǒng)的脫貧人口

　?。?/span>2）在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員

　　（3）零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員

　　（4）畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生；畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。

　　問

　　企業(yè)如何享受招用重點(diǎn)群體人員稅收優(yōu)惠政策？

　　答

　　企業(yè)享受招用重點(diǎn)群體稅收優(yōu)惠政策，要向縣以上人力資源社會(huì)保障部門遞交申請(qǐng)。符合條件的企業(yè)自行申報(bào)納稅并享受稅收優(yōu)惠。招用重點(diǎn)群眾就業(yè)的企業(yè)享受優(yōu)惠的，留存下列資料備查：

　?。?/span>1）享受稅收優(yōu)惠政策的登記失業(yè)半年以上的人員，零就業(yè)家庭、城市低保家庭的登記失業(yè)人員，以及畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（經(jīng)人力資源社會(huì)保障部門核實(shí)并注明“企業(yè)吸納稅收政策”）。

　?。?/span>2）縣以上人力資源社會(huì)保障部門核發(fā)的《企業(yè)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)認(rèn)定證明》。

　?。?/span>3）《重點(diǎn)群體人員本年度實(shí)際工作時(shí)間表》。

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